Внесены изменения в отдельные окружные законы в сфере налогообложения

«Законопроект направлен на создание оптимальных условий для развития предпринимательской и инвестиционной деятельности, сохранения положительной динамики развития малого предпринимательства на территории автономного округа, а также приведение регионального законодательства в соответствие с федеральным. Это целый пакет законопроектов, предусматривающих налоговые льготы и уточняющих межбюджетные отношения», – отметил Председатель Думы Югры Борис Хохряков.

Поправки вносятся в ряд законов. В законе «О налоговых льготах в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» слова «установления льгот либо об отмене» заменяются словами «сохранения или уточнения, или отмены», в связи с уточнением принимаемых Правительством автономного округа решений по внесению изменений в налоговое законодательство автономного округа на основании информации об оценке эффективности налоговых расходов автономного округа. Также устанавливается, что налоговые льготы, которые будут не востребованы налогоплательщиками в течение 5 лет, подлежат отмене.

Изменениями в закон «О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» устанавливается на 2023 – 2024 годы пониженная налоговая ставка в размере 4% в отношении отдельных видов деятельности и приоритетных отраслей, если объектом налогообложения являются доходы, а именно: растениеводство и животноводство, охота и предоставление услуг в этих областях; лесоводство и лесозаготовки; подметание улиц и уборка снега; переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков; производство молочной продукции; деятельность гостиниц и прочих мест временного проживания; деятельность в области телевизионного радиовещания; разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области; деятельность в области информационных технологий; технические испытания, исследования, анализ и сертификация; деятельность в области здравоохранения и социальных услуг; деятельность в области культуры и спорта, организации досуга и развлечений; ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; предоставление прочих видов услуг. Действующей редакцией закона по данным видам деятельности предусмотрена ставка в размере 5% на период с 2019 года по 2024 годы (Налоговым кодексом установлена 6%).

Кроме того, в отношении отраслей по обеспечению электрической энергией, газом и паром на 2023 – 2024 годы вводится новая льгота в виде пониженной ставки в размере 4% (в настоящее время действует ставка 6%).

На 2024 год пониженная налоговая ставка в размере 4% устанавливается для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность, в случае, если объектом налогообложения являются доходы: туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; в области здравоохранения и социальных услуг. В настоящее время (на 2023 год) по данным видам деятельности установлена пониженная ставка в размере 1% (по Налоговому кодексу 6%).

До 1 января 2027 года продлевается действие пониженной ставки по упрощенной системе налогообложения в размере 1% для региональных социально ориентированных некоммерческих организаций; субъектов малого и среднего предпринимательства, которые признаны социальными предприятиями. В действующем законе данная пониженная ставка действует до 2024 года.

Поправками в окружной закон «О налоге на имущество организаций» дополняется перечень объектов недвижимого имущества, подлежащих налогообложению налогом на имущество, исходя из кадастровой стоимости, а именно включаются в перечень многоквартирные дома и наемные дома (в соответствии с градостроительным и жилищным законодательством).

На многоквартирные и наемные дома распространяется порядок налогообложения по кадастровой стоимости аналогично как для жилых домов и помещений.

В отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, принадлежащих на праве собственности личному фонду (унитарная некоммерческая организация, осуществляющая управление имуществом, переданным ей гражданином), в случае, если их кадастровая стоимость не превышает 300 млн. рублей, устанавливается налоговая ставка по налогу на имущество в размере 0,3% (приводится в соответствии с НК РФ, норма определена федеральным законом №389-ФЗ от 31.07.2023 года).

Продлевается до 2027 года действие предельного размера налоговой ставки по налогу на имущество организаций (1,6%) в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью (в действующем законе данная савка действовала до 1 января 2024 года).

Уточняется условие, при котором применятся льгота по освобождению от уплаты налога на имущество организаций, являющихся владельцами лицензий на разведку и добычу углеводородного сырья на территории автономного округа, а именно условие, при котором объем добычи нефти на лицензионном участке при реализации федерального проекта за предыдущий налоговый период превысил объем добычи за период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, либо накопленный объем добычи нефти превысил 2 млн тонн с начала реализации проекта.

В целях эффективной разработки Баженовской свиты, повышения эффективности освоения трудноизвлекаемых запасов углеводородов, а также создания в автономном округе отечественных технологий данное условие не распространяется на инвестиционные проекты, реализуемые на территории автономного округа в случае достижения в предыдущем налоговом периоде показателей, предусмотренных паспортом федерального проекта.

Изменениями в закон «О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» продлевается действие пониженной ставки по налогу на 1 год (до 2025 года): организациям, осуществляющим вид экономической деятельности «Обрабатывающие производства», «Сбор, обработка и утилизация отходов» (ставка 13%); организациям, предоставляющим услуги в области добычи нефти и природного газа (ставка 13%); организациям, осуществляющим производство электроэнергии тепловыми электростанциями (ставка 15%); организациям – управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков (ставка 14%); организациям, являющимся владельцами лицензий на пользование участками недр на территории автономного округа, содержащими месторождения углеводородного сырья, которые вкладывают инвестиции в основной капитал (основные средства) и осуществляют расходы на проведение геологоразведочных работ на территории автономного округа (ставка 13%); организациям, осуществляющим деятельность сухопутного, водного, воздушного транспорта, за исключением трубопроводного транспорта, установив ее только в отношении пассажирских перевозок по регулярным маршрутам (ставка 13%).

Предоставлено право на применение пониженной ставки резидентам особой экономической зоны промышленно-производственного типа «Нягань» от 0% до 13,5% в зависимости от периода, в котором впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению (0% в течение 5 лет; 5% – в период с шестого по десятый календарный год включительно и 13,5% – по истечении 10 календарных лет).

Также введено право на применение инвестиционного налогового вычета для организаций, осуществляющих вид экономической деятельности «Производство электроэнергии», реализующих проекты модернизации генерирующих объектов тепловых электростанций.

Изменяется параметр применения пониженной ставки (13%) для организаций, осуществляющих деятельность сухопутного, водного, воздушного транспорта, она устанавливается только в отношении пассажирских перевозок по регулярным маршрутам.

Данные поправки будут вступать в силу с 1 января 2024 года.

В целях стимулирования привлечения квалифицированной рабочей силы и обеспечения равных прав в части оплаты труда и доступных вакансий как гражданам Российской Федерации, так и иностранным гражданам, осуществляющим трудовую деятельность на основании патента, поправками в закон «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности труда в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» с 2024 года устанавливается коэффициент, отражающий региональные особенности труда в автономном округе в размере 3,139 (на 2023 годы коэффициент был установлен 2,59).

Коэффициент устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации законами субъектов РФ и применяется в автономном округе при исчислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для иностранных граждан, работающих по найму у физических лиц и индивидуальных предпринимателей и прибывающих на территорию Российской Федерации в порядке, не требующем получения визы, на основании патентов.

Увеличение коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда в автономном округе, приведет к поступлению дополнительных доходов в течение 2024 – 2026 годов в размере 1 359, млн рублей.

Изменениями в закон «Об установлении на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры налоговой ставки в размере 0 процентов по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения» до 1 января 2025 года продлевается действие налоговой ставки в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную или патентную систему налогообложения.

В настоящий момент нулевая ставка установлена для налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и применяющих упрощенную систему налогообложения, в отношении 31 вида предпринимательской деятельности.

Для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и применяющих патентную систему налогообложения, налоговая ставка в размере 0 процентов установлена по 48 видам деятельности.

Поправками в закон «О межбюджетных отношениях в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» уточнен перечень форм межбюджетных трансфертов из бюджета автономного округа.

В законе о бюджете автономного округа утверждается объем межбюджетных трансфертов, предоставляемых федеральному бюджету, Фонду пенсионного и социального страхования, а также Территориальному фонду обязательного медицинского страхования. В этой связи вносится положение, предусматривающее правовые основы предоставления вышеназванных трансфертов и приводящее отдельные нормы окружного законодательства в соответствие с федеральным.

Предусмотрена передача бюджетам муниципальных образований части платы за негативное воздействие на окружающую среду, подлежащая зачислению в бюджет автономного округа (согласно БК РФ 60% зачисляется в бюджеты муниципальных образований, 40% – в бюджеты субъектов РФ).

С учетом того, что средства, поступающие в виде данного платежа, являются целевыми и подлежат расходованию на мероприятия по ликвидации объектов накопленного вреда окружающей среде (свалки), эти средства будут распределяться муниципальным образованиям согласно потребностям в соответствии с утвержденной дорожной картой. В этой связи исключается норма, предусматривающая зачисление региональной части платы за негативное воздействие на окружающую среду в местные бюджеты.

Согласно финансово-экономическому обоснованию дополнительные поступления в бюджет автономного округа от платы за негативное воздействие на окружающую среду оцениваются в сумме 158 млн рублей ежегодно и будут в полном объеме перераспределяться между муниципальными образованиями с учетом необходимости и потребности в данных бюджетных ассигнованиях.

Изменениями в закон автономного округа «О межбюджетных отношениях в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» корректируется редакция статьи 2 – уточняется, что в части передачи из бюджета автономного округа в бюджеты муниципальных образований неналоговых доходов данный закон вступает в силу с 1 января 2020 года, а не со дня его официального опубликования.

Информационно-аналитическое управление
Думы автономного округа